Para calcular la pensión de jubilación, el primer paso es conocer nuestra base reguladora.
La base reguladora se obtiene a partir de las bases por las que hemos cotizado a la Seguridad Social durante los años anteriores a nuestra jubilación y sirve como referencia para determinar posteriormente la cuantía de nuestra pensión.
Desde 2026 ha comenzado a aplicarse un nuevo sistema de cálculo, por lo que durante los próximos años convivirán dos fórmulas.
¿Cómo se calcula la base reguladora en 2026?
Hasta ahora, la fórmula utilizada consistía en tomar las bases de cotización de los últimos 300 meses —25 años— y dividirlas entre 350.
Esta fórmula se mantiene.
Sin embargo, desde 2026 comienza a aplicarse progresivamente un segundo sistema que amplía el período que se analiza y permite descartar las bases de cotización más bajas.
Durante el período transitorio se compararán los dos cálculos en los términos establecidos legalmente y se aplicará el que resulte más favorable para el trabajador.
Por tanto, desde 2026 ya no podemos explicar la base reguladora diciendo simplemente que se calcula con los últimos 25 años.
La nueva fórmula de la base reguladora en 2026
El nuevo sistema comienza a implantarse de forma progresiva.
En 2026 se toman las 302 bases de cotización de mayor importe dentro de los 304 meses anteriores.
Es decir, se analiza un período algo superior a 25 años y se permite descartar los dos meses con las bases de cotización más bajas.
La suma de las 302 bases seleccionadas se divide entre 352,33.
Por tanto, en 2026 tenemos dos referencias:
Sistema anterior: bases de cotización de los últimos 300 meses ÷ 350.
Nuevo sistema 2026: 302 mejores bases de los últimos 304 meses ÷ 352,33.
Este segundo sistema irá cambiando progresivamente durante los próximos años.
¿Cómo evolucionará el nuevo cálculo?
Cada año se ampliará el período de cotización que se analiza y también aumentará el número de meses con peores bases que pueden quedar fuera del cálculo.
El objetivo final es llegar a seleccionar las 324 mejores bases de cotización dentro de los 348 meses anteriores a la jubilación.
Dicho de una forma más sencilla:
se analizarán los últimos 29 años y se utilizarán los mejores 27 años.
Esto permitirá dejar fuera del cálculo los 24 meses —dos años— con peores bases de cotización.
La suma de esas 324 bases se dividirá entre 378.
Aquí es donde colocaría la imagen que hemos preparado, con la evolución año a año, en lugar de reproducir toda la tabla dentro del texto.
¿Por qué se divide entre 350?
Una pregunta habitual es por qué, si se utilizan 300 meses de cotización, el resultado se divide entre 350.
La explicación está en que las bases de cotización corresponden a 12 mensualidades al año, mientras que la pensión se abona normalmente en 14 pagas.
En 25 años tenemos:
25 × 12 = 300 meses de cotización.
Pero para expresar la base reguladora en términos de 14 pagas:
25 × 14 = 350.
Por eso se divide entre 350.
Lo mismo sucede con la fórmula definitiva del nuevo sistema. Los 27 años seleccionados representan 324 meses de cotización, mientras que 27 años multiplicados por 14 pagas son 378.
Las bases antiguas se actualizan con el IPC
Hay otro elemento importante para entender correctamente el cálculo.
No todas las bases de cotización se utilizan por su valor nominal.
Las correspondientes a los 24 meses inmediatamente anteriores al mes previo al hecho causante se computan por su valor nominal.
Las anteriores se actualizan teniendo en cuenta la evolución del Índice de Precios de Consumo (IPC).
Esto evita comparar directamente cantidades de épocas muy diferentes.
Por ejemplo, una base de cotización de 1.500 euros de hace veinte años no tiene el mismo valor económico que una base de 1.500 euros actual.
Antes de realizar el cálculo de la base reguladora, las bases más antiguas se actualizan conforme al mecanismo establecido legalmente.
¿Qué ocurre si durante algunos meses no he cotizado?
Aquí añadiría un apartado que sí falta en el artículo antiguo y sí pertenece directamente a la base reguladora: las denominadas lagunas de cotización.
Una persona puede tener períodos dentro de los años utilizados para calcular su base reguladora en los que no exista obligación de cotizar.
En determinadas situaciones, esos meses no se incorporan simplemente como un cero, sino que se aplica el mecanismo de integración de lagunas de cotización previsto por la Seguridad Social.
La forma de integrar esas lagunas depende del régimen de cotización y de las circunstancias del trabajador, por lo que este aspecto puede tener un impacto importante en el resultado final.
Especialmente para quienes hayan tenido períodos de desempleo o interrupciones en su carrera laboral, conviene revisar cómo se integrarán esos meses antes de hacer una estimación de la futura base reguladora.
¿A quién puede beneficiar el nuevo sistema?
Una de las principales novedades del nuevo cálculo es precisamente la posibilidad de descartar progresivamente algunos de los meses con peores bases de cotización.
Esto puede resultar favorable para trabajadores que hayan tenido períodos concretos con bases bajas.
Por ejemplo, una persona puede haber tenido una carrera profesional con bases relativamente altas y sufrir posteriormente un período de desempleo, una reducción de jornada o unos años con ingresos considerablemente inferiores.
El nuevo sistema permitirá progresivamente buscar las mejores bases dentro de un período más amplio.
Pero eso no significa que necesariamente vaya a beneficiar a todo el mundo.
Al ampliar el período analizado también podemos incorporar años más antiguos de nuestra vida laboral en los que nuestras bases de cotización fueran inferiores.
Por eso será necesario comparar ambos cálculos.
Base de cotización y base reguladora no son lo mismo
Son dos conceptos que se confunden con frecuencia.
La base de cotización es la cantidad sobre la que se calculan nuestras cotizaciones a la Seguridad Social durante nuestra vida laboral.
La base reguladora, en cambio, es el resultado que obtenemos al aplicar las reglas que acabamos de explicar sobre las bases de cotización de un determinado período.
Por tanto:
Bases de cotización → cálculo y actualización → base reguladora.
Y sobre esa base reguladora se calculará posteriormente la pensión que corresponda.
La base reguladora tampoco es necesariamente tu pensión
Este es otro punto importante.
Si después de realizar el cálculo obtenemos una base reguladora de 2.500 euros, eso no significa necesariamente que nuestra pensión vaya a ser de 2.500 euros.
La base reguladora es el punto de partida.
Posteriormente habrá que aplicar el porcentaje que corresponda en función de los años que hayamos cotizado y, cuando proceda, otros ajustes derivados de la modalidad y edad de jubilación.
Pero esos cálculos son posteriores.
El primer paso para saber cuánto podremos cobrar cuando nos jubilemos es calcular correctamente nuestra base reguladora.
¿Dónde puedo consultar mis bases de cotización?
Para realizar una estimación de la base reguladora necesitamos conocer nuestras bases de cotización reales.
Estas pueden consultarse a través de la Seguridad Social, solicitando el correspondiente informe de bases de cotización.
Con ese historial podemos analizar las bases utilizadas, actualizarlas cuando corresponda y comparar los distintos sistemas de cálculo.
Y, desde 2026, esta comparación cobra todavía más importancia, porque el año en el que nos jubilemos y la evolución de nuestras bases de cotización pueden determinar qué fórmula resulta más favorable.
En ExpertoFinanciero.es podemos ayudarte a analizar tus bases de cotización y realizar una estimación de tu base reguladora y de la futura pensión de jubilación.
Necesidad de planificación la jubilación
La futura evolución de las pensiones publicas hace necesario planificar nuestro nivel de vida en la jubilación, analizar que ingresos podemos tener en el futuro y cuáles van a ser nuestras necesidades, desde Expertofinanciero.es nos ponemos a tu disposición para analizar tu situación y ver qué alternativas para ahorrar de cara a la jubilación son más adecuadas para conseguir tus objetivos, puedes enviarnos un email a email a ricardovila@expertofinanciero.es o rellenar nuestro formulario de asesoramiento ahorro para la jubilación.
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